Особенности и процедура оформления аренды транспортного средства с экипажем

Особенности и процедура оформления аренды транспортного средства с экипажем

Многие сталкивались с необходимостью арендовать автомобиль (не путать с лизингом). Но часто встречается отсутствие желания или возможности самому садиться за руль. Или требуется специальная техника, для управления которой нужны услуги специалиста.

В этих случаях выход один – аренда авто с экипажем. И сегодня мы поговорим более детально о договоре на сдачу в аренду транспортного средства (автомобиля) с экипажем у физических, юридических лиц и сотрудников, налогообложении такого мероприятия по нормам ГУ РФ.

транспортного средства с экипажем

«__»_________ ____ г.

_________________________________, именуем__ в дальнейшем «Арендодатель», в лице ____________________________, действующ___ на основании ___________, с одной стороны, и _______________________________, именуем__ в дальнейшем «Арендатор», в лице _____________________________, действующе__ на основании ____________________, с другой стороны, вместе именуемые «стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Согласно настоящему договору Арендодатель предоставляет Арендатору автомобиль марки _________________________, государственный регистрационный знак _____________________, идентификационный номер (VIN) ______________, год выпуска _________, двигатель № _________, шасси (рама) № отсутствует ________, кузов (коляска) № ___________, паспорт транспортного средства серия _________ № ________________, свидетельство о регистрации (техпаспорт) транспортного средства серия ______ № ___________, выдано _____________________, именуемый в дальнейшем «автомобиль», во временное владение и пользование за плату, а также оказывает Арендатору своими силами услуги по управлению автомобилем и по его технической эксплуатации.

1.2. Предоставляемый в аренду автомобиль принадлежит Арендодателю на праве собственности.

1.3. Автомобиль передается в комплекте с ______________ (указать, какое дополнительное оборудование или документация передается вместе с ним, если что-то будет передаваться).

1.4. Автомобиль арендуется в целях __________________________.

1.5. Автомобиль предоставляется в аренду на период выполнения ___________________ работ.

1.6. Автомобиль передается _________________________________.

(указать адрес для его передачи)

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Арендодатель обязуется:

а) в течение всего срока действия настоящего договора поддерживать надлежащее состояние сданного в аренду автомобиля, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей;

б) предоставлять Арендатору услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиля с обеспечением его нормальной и безопасной эксплуатации в соответствии с целями аренды, указанными в п. 1.4 настоящего договора;

в) обеспечить соответствие состава экипажа и его квалификации требованиям обычной практики эксплуатации автомобилей данного вида и условиям настоящего договора;

г) нести расходы по оплате услуг членов экипажа, а также расходы на их содержание. Членами экипажа являются работники Арендодателя, которые подчиняются распоряжениям Арендодателя, относящимся к управлению и технической эксплуатации, и распоряжениям Арендатора, касающимся коммерческой эксплуатации транспортного средства.

2.2. Арендатор обязуется:

а) уплачивать арендную плату в соответствии с настоящим договором;

б) в течение ______ после направления письма, указанного в п. 3.1 настоящего договора, по акту приема-передачи, составленному уполномоченными представителями сторон, возвратить автомобиль Арендодателю в состоянии, необходимом для его использования в соответствии с целями использования, указанными в п. 1.4 настоящего договора, с учетом нормального износа.

2.3. Арендатор вправе без согласия Арендодателя в рамках осуществления коммерческой эксплуатации арендованного автомобиля от своего имени заключать с третьими лицами договоры перевозки и иные договоры, если они не противоречат целям использования автомобиля, указанным в п. 1.4 настоящего договора.

2.4. Арендатор вправе (не вправе) сдавать арендованные машины в субаренду с согласия (без согласия) Арендодателя.

3. ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ АВТОМОБИЛЯ

3.1. Передача автомобиля осуществляется по акту приема-передачи, составляемому в двух экземплярах и подписываемому уполномоченными представителями сторон. После окончания указанных в п. 1.5 настоящего договора работ, которое подтверждается подписанием между сторонами акта приема-сдачи работ, Арендодатель направляет Арендатору письмо о необходимости возврата автомобиля. Арендатор обязан возвратить автомобиль в течение _____ после направления этого письма.

4. АРЕНДНАЯ ПЛАТА

4.1. Арендная плата по настоящему договору составляет ___________ в месяц (квартал, год). Арендная плата уплачивается Арендатором не позднее _____ числа каждого месяца (квартала, года) путем перечисления денежных средств расчетный счет Арендодателя.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. В случае гибели или повреждения арендованного автомобиля Арендатор обязан возместить Арендодателю причиненные убытки, если последний докажет, что гибель или повреждение автомобиля произошли по обстоятельствам, за которые Арендатор отвечает в соответствии с законом или настоящим договором.

5.2. Ответственность за вред, причиненный третьим лицам арендованным автомобилем, его механизмами, устройствами, оборудованием, несет Арендодатель в соответствии с правилами, предусмотренными гл. 59 ГК РФ. Он вправе предъявить к Арендатору регрессное требование о возмещении сумм, выплаченных третьим лицам, если докажет, что вред возник по вине Арендатора.

6. ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

6.1. Арендодатель вправе в одностороннем порядке досрочно расторгнуть настоящий договор и потребовать возмещения убытков в случаях, когда Арендатор:

• использует автомобиль не в соответствии с его назначением;
• существенно ухудшает состояние автомобиля;
• не уплачивает арендную плату более ___________________________.

6.2. Арендатор вправе требовать досрочного расторжения настоящего договора в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ.

6.3. Стороны вправе досрочно расторгнуть настоящий договор по соглашению между ними.

7. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

7.1. Условия настоящего договора, дополнительных соглашений к нему и иная информация, полученная сторонами в соответствии с договором, конфиденциальны и не подлежат разглашению.

8. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

8.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства РФ.

8.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

9. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ

9.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение своих обязательств по настоящему договору, если их исполнению препятствует чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила). В этом случае сторона, для которой возникли такие обстоятельства, обязана как можно быстрее сообщить об этом второй стороне.

10. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

10.1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору.

10.2. В случае реорганизации Арендодателя его права и обязанности по настоящему договору переходят к правопреемнику.

10.3. В случае реорганизации Арендатора его права и обязанности переходят к его правопреемнику.

10.4. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

Какие налоги платит арендодатель-физическое лицо

Физическое лицо, сдающее собственную машину в аренду какому-либо хозяйствующему субъекту, обязательно должно платить налог на доходы в определённом законодательством размере. Арендодатель может не регистрироваться в налоговой службе индивидуальным предпринимателем. Тогда ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%.

Рекомендуем для прочтения:

• Аренда авто у сотрудника организации для служебных и других целей
• Аренда транспортного средства с экипажем
• Машина в аренду для поездки за границу
• Дополнительное соглашение к договору аренды ТС

Юристы однозначно трактуют ещё один важный аспект, который обязательно необходимо отражать в договоре — уплату налога на транспорт. В случае, когда такой пункт не обозначен в составленном документе, то обязанность уплаты ложится на того, за кем зафиксирована регистрация машины, и не подлежит ни возмещению, ни включению в расходы арендатора. Единственный способ переложить ответственность за его перечисление в бюджет — прописать обязанность уплаты платежей в договоре определённой стороной сделки.

Платим взносы на обязательное социальное страхование

Договор может предусматривать, что расходы по оплате услуг членов экипажа, а также расходы на их содержание несет арендатор (п. 2 ст. 635 ГК РФ). Такое соглашение не свидетельствует о наличии у него договорных, в том числе трудовых отношений с водителем. Поэтому уплачивать взносы на обязательное социальное страхование за экипаж ему не придется (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…»). Эта обязанность сохраняется за арендодателем.

Минфин России (письмо от 1 декабря 2009 г. N 03-03-06/1/780) считает, что плата по договору аренды транспортного средства с экипажем состоит из двух частей: платы за аренду транспортного средства и платы за услуги по управлению этим транспортным средством. Но такое толкование выходит за рамки закона. Данный договор не является смешанным, содержащим элементы различных договоров (п. 3 ст. 421 ГК РФ): аренды транспортного средства без экипажа (ст. 642 ГК РФ) и возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ). Это самостоятельный вид договора (что подтверждено в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 20 августа 2009 г. N Ф04-4263/2009(10662-А67-11) по делу N А67-4601/2008). Поэтому цена договора распределению между «элементами» не подлежит.

Подчеркнем: договор аренды автомобиля с экипажем подразумевает участие как минимум трех разных лиц — арендодателя, арендатора и водителя. Если же арендодатель и водитель совпадают в одном лице, заключенный договор нуждается в толковании (ст. 431 ГК РФ). А уж каким образом он будет переквалифицирован в целях исчисления страховых взносов (подп. 4 п. 4 ст. 18 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…») — зависит от особенностей его исполнения. Арбитражная практика единообразием не «страдает».

Так, в постановлении ФАС Поволжского округа от 13 ноября 2013 г. по делу N А06-1300/2013 был сделан вывод, что подобные сделки с физлицами представляли собой договоры перевозки. Эта позиция повлечет доначисление взносов. А вот в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 25 июля 2013 г. по делу N А69-2236/2012 судьи пришли к противоположному заключению — что фактически имели место отношения аренды имущества. Такая интерпретация доначислением взносов не грозит. Наконец, в постановлении ФАС Поволжского округа от 15 января 2013 г. по делу N А65-16395/2012 представлено третье мнение: с единой цены договора страховые взносы не могут быть исчислены в принципе (ввиду отсутствия законных методик разграничения выплат, различных по своему целевому назначению).

Вывод: использование владельца автомобиля в роли экипажа обеспечит в отношениях с государственными внебюджетными фондами скорее «приключения», нежели «оптимизацию».

Особенности

При составлении договора аренды авто с экипажем важно учесть момент, чтобы арендные отношения не были признаны трудовыми. Риск такой метаморфозы увеличивается, когда в тексте соглашения имеются некорректные формулировки, содержащие трудовую терминологию. Поэтому рекомендуется избегать таких слов, которые могут быть расценены, как отношения работодателя и работника, например, «заработная плата», «тарифная сетка», «должность» и т.д.

Арендодатель оказывает арендатору услугу по технической эксплуатации автомобиля и управлению им. Но никак не находится с ним в трудовых отношениях.

Второй нюанс связан с уплатой в бюджет НДФЛ с полученного физическим лицом дохода от сдачи авто в аренду. Индивидуальный предприниматель, выступающий в роли арендодателя, производит исчисление и уплату налога самостоятельно.

Если же юридическое лицо арендует ТС у гражданина, не являющегося ИП, то вносит НДФЛ самостоятельно, как налоговый агент. Это обязательно прописывается в тексте договора, поскольку арендодатель будет получать плату за минусом налога.

Что представляет собой договор аренды ТС с экипажем

Договор аренды транспортного средства с экипажем – это документ, регулирующий отношения между лицом, берущим ТС в аренду, и арендодателем. В дополнение к транспорту арендодателем «прилагается» водитель, осуществляющий перевозку пассажиров или грузов, но при этом остающийся работником арендодателя, который платит ему зарплату, начисляет с нее налоги и т.д. Экипаж выполняет указания арендатора в части коммерческого использования ТС, в остальном (вопросы техэксплуатации, управления и т.д.) водители подчиняются арендодателю. Расходы по эксплуатации ТС, возникающие в период аренды (ГСМ, оплата парковок и т.д.) обычно несет арендатор.

В документе обязательно должен быть указан конкретный период времени, на который техника переходит во владение к арендатору. Невозможно взять транспорт в аренду на неопределенный срок. Предельный срок действия договора законом не определен.

Документ составляется в письменной форме независимо от срока его действия. В нем должны быть указаны существенные условия, без них договор будет считаться не заключенным. К таким условиям относятся данные, позволяющие точно определить ТС, подлежащее передаче арендатору (марка, госномер и др.). Также для надлежащего согласования предмета аренды в документе надо определить условия предоставления ТС во временное владение и пользование за конкретную плату, обязанности, права и ответственность сторон.

Срок и порядок передачи

Срок в данном случае существенным условием не считается. Если не установлена конкретная дата, то договор будет считаться бессрочным — закон это допускает. Но необходимо знать, что, согласно ст.610 ГК РФ, любая из сторон может его расторгнуть в любой момент, предупредив другую сторону не позднее, чем за месяц.

В разделе «Порядок передачи» необходимо прописать, в каком месте имущество будет передано арендатору (по месту его хранения, по месту нахождения какой-либо из сторон и т. д.), предусмотреть документ, подтверждающий факт передачи — либо это акт приема-передачи, либо сам договор аренды. Аналогичные условия должны быть прописаны для процедуры возврата имущества.

Особенности составления договора аренды транспортного средства с экипажем подробно рассмотрены в данном видео.