Договор финансовой аренды; лизинг: виды и особенности сделок

Договор финансовой аренды — лизинг: виды и особенности сделок

Лизинг («leasing» — аренда, англ.) позволяет выдавать клиенту имущество в аренду с последующим переходом в его собственность. Договор финансовой аренды (лизинг) составляется на конкретный период. Арендующий получает выгоду — налоговые преференции (льготные режимы с благоприятными условиями). А также финансовые удобства в использовании имущества. Примерами являются финансовый лизинг автомобилей, оборудования, техники, недвижимости. Это важный инструмент для решения инвестиционных проблем, согласовывающий интересы поставщиков, арендодателей, инвесторов и кредиторов.

Виды договора лизинга:

1. Финансовый лизинг
Договор финансовой аренды, лизинг заключается на срок использования предмета лизинга. Чаще всего лизинговое имущество по такому договору переходит в собственность лизингополучателя без внесения дополнительных средств.

Такой договор является одним из способов целевого финансирования. Договор финансового лизинга образец можно увидеть здесь.

2. Оперативный лизинг
Срок действия договора оперативного или операционного лизинга обычно меньше, чем срок использования лизингового имущества. После окончания действия договора имущество может выкупаться лизингополучателем или переходить обратно в пользование лизингодателя.

3. Возвратный лизинг
В этом случае лизинговые платежи осуществляются не в денежной форме, а в форме продукции, получаемой с использованием лизингового имущества.

В качестве отдельного вида договора лизинга можно выделить сублизинг. Сублизинг предполагает передачу лизингового имущества лизингополучателем в аренду третьему лицу. В этом случае к лизингополучателю переходит право требования к продавцу.

Преимущества финансового лизинга

Финансовый лизинг имеет множество преимуществ перед арендой, покупкой и кредитом:

• лизингодатель снижает риск невозврата денежных средств, в силу сохранения права собственности на передаваемое в пользование имущество;
• лизинг обычно подразумевает кредитование в размере 100% от стоимости имущества, и не требует немедленного начала лизинговых выплат;
• платежи по договору лизинга начинают выплачиваться после установки оборудования на предприятии при достижении соответствующей производительности;
• срок лизинга больше срока кредитования;
• гибкость договора лизинга позволяет сторонам договориться об удобной системе оплаты;
• после окончания срока договора есть возможность выкупить имущество лизингополучателем по остаточной или номинальной стоимости;
• имущество в лизинге не стоит на балансе лизингополучателя, что позволяет не платить налог на имущество;
• лизинговые платежи учитываются как издержки и уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль;
• возможность возместить часть лизинговых платежей за счет предоставления субсидий для малого бизнеса из региональных структур;
• продавец (производитель) имущества получает дополнительные каналы сбыта и реализации своей продукции.

Как физическому и юридическому лицу получить оборудование для малого бизнеса в лизинг, вы можете прочесть тут.

Схема: Сравнительный анализ финансового и оперативного лизинга, а также кредита.

Договор лизинга на автомобиль: образец и порядок заключения

Автолизинг транспортного средства начинается с поиска его предмета – автомобиля или иной техники, а также подходящей для будущей сделки лизинговой компании. Поиском предмета лизинга может заниматься как лизингополучатель, так и лизингодатель по заранее сформированному запросу. В любом случае, все параметры будущего приобретения заранее оговариваются. Поэтапно составлять лизинговый договор стороны будут следующим образом:

1. Поиск лизингодателя и формирование заявки на финансирование.
2. Поиск будущего предмета лизинга.
3. Составление коммерческого предложения.
4. Оплата авансового платежа.
5. Заключение договора лизинга.

• Финансовый лизинг
• Особенности
• Разновидности
• Оперативный лизинг
• Виды лизингового договора
• Прямой
• Косвенный
• Возвратный
• «Леверидж»
• Денежный
• Компенсационный
• Комбинированный

Лизинг – это оформление долгосрочной аренды на товар с правом выкупа по остаточной стоимости. Лизинговые отношения разделяют по критериям формы заключения сделки, продолжительности, обязанностей сторон, особенностей товара и так далее. Выделяют в структуре лизинга два вида:

Финансовый лизинг

Этот вид лизинга наиболее распространен. Характеризуется полной амортизацией. Предусматривает сдачу объекта в пользование на долгий срок, равный или немного меньше срока службы объекта поднаема.

Особенности

• лизингополучатель имеет право выбрать само имущество и его производителя;

• покупатель обязан уведомить продавца о целях приобретения имущества. Соглашение может предусматривать, что лизингополучатель согласен и поручает выбор имущества и производителя лизингодателю;

• пока не истек гарантийный срок товара, претензии лизингополучатель отправляет непосредственно производителю имущества;

• покупатель имеет право выкупить объект до окончания срока аренды;

• договор заключается на срок равный или немногим малый сроку службы товара, отданного в поднаём;

• учет осуществляется по соглашению сторон.

Разновидности

• Генеральный.

Такой лизинг позволяет при проверенных партнерских отношениях между сторонами заключить соглашение по организации линии, по которой лизингополучатель сможет приобрести необходимую технику без заключения нового договора каждый раз.

• Возобновляемый.

Периодическая замена старого товара на новый по заявке покупателя.

Получатель может по истечению срока совершить обмен старого имущества на новое, необходимое ему для работы.

Оперативный лизинг

Под этим видом подразумевается любой другой вид лизинга, не относящийся к финансовому. Это поднаём с неполной амортизацией, то есть имущество сдается в аренду получателю на гораздо меньший срок службы товара. Поэтому лизингодатель может сдавать один и тот же товар в лизинг несколько раз. По окончанию договора товар либо возвращается продавцу либо договор продлевается. Также, после истечения срока соглашения можно имущество выкупить.

Особенность данного вида состоит в том, что приобретаемый продавцом предмет лизинга может не быть востребованным и не будет пользоваться спросом.

Право выбора предмета аренды принадлежит получателю, но ограничивается ассортиментом на складе лизинговой компании.

В России нет определения оперативного лизинга. Он больше похож на простую аренду и регулируется согласно нормам из Гражданского кодекса, не относящимся к лизингу. Связано это со сроками выдачи предмета в лизинг: от суток до 3-х лет. Поэтому часто оперативный лизинг оформляется на краткосрочный период, что удобно в сельском хозяйстве и строительстве.

Общей особенностью двух видов лизинга можно считать то, что получатель имущества не может передать его другому человеку без разрешения продавца. Если разрешение есть, то такое действие называется сублизингом.

Сублизинг распространен в техническом перевооружении крупных предприятий, когда головное предприятие не уверено в надежности выделения финансов на дочерние компании и создает лизинговую компанию, с помощью которой поставляет оборудования по требованиям заказчиков.

Существует также практика лизинга между странами. Таким образом, лизинг делится на внутренний и международный.

В первом случае все стороны, участвующие в соглашении, являются гражданами одной страны. Во втором случае, логично, что участники лизинга могут находиться в разных странах.

Для страны, в которой находится лизингополучатель, лизинг называется импортным, если товар приобретался за рубежом. Если товар приобретался внутри страны лизингодателя, то такой лизинг – экспортный.

Можно выделить еще одну категорию международного лизинга – транзитный. Его можно охарактеризовать как ситуацию, когда и получатель и продавец находятся в разных странах. Такие соглашения контролируются транснациональными компаниями, имеющими в своем составе лизинговые компании с наличием международных филиалов.

В транзитном лизинге продавец имеет больше преимуществ:

• имеется доступ к источникам финансов страны получателя лизинга.

• риск обмена валюты снижен.

• широкая номенклатура имущества для аренды.

• нет ограничений деятельности иностранных лизингодателей.

• расширяются рынки сбыта товара.

Виды лизингового договора

По форме организации и способа осуществления заключения лизингового договора можно выделить:

Прямой

Такой вид означает, что лизингодатель и производитель сдаваемого товара – одно и то же лицо. То есть сдача объекта происходит без посредников сразу от производителя к получателю. Для осуществления услуги производителю нужно создать специальное лизинговое подразделение. Отсутствие посредников является большим плюсов, ведь механизм становится проще, затраты меньше, а производитель получает выгоду и рынок сбыта продукции расширяется. Производство становится более стабильным.

Косвенный

В этом виде есть посредники. Считается самым распространенным способом организации поднаёма. Лизингодатель здесь является посредником и сначала выкупает имущество у производителя, а потом получает платежи за него от лизингополучателя. Обычно участников трое, но может быть и больше.

Возвратный

Здесь одно и то же лицо – это лизингополучатель и производитель. Схема такая: производитель продает лизингодателю оборудование и берет его в лизинг. И получается, что у производителя имеется право владение и пользования товаром. Сам товар не перемещается. Меняется лишь владелец. Результат такой сделки – ссуда под залог объекта производителю. Выручку с проданного товара можно пустить в производство или на иные цели. После выплаты платежей по договору, получатель имеет право собственности на имущество.

Распространена такая организация среди предприятий с малым оборотом финансов. Альтернативой возвратному лизингу считается получение ссуды в банке, но этот способ сложнее.

«Леверидж»

В такой организации участвует несколько лизингодателей из-за крупного масштаба сделки. Есть основной продавец, оплативший часть стоимости и привлекший на оставшиеся средства своих коллег, но оставшийся собственником имущества.

Имеется разделение по характеру платежей, установленных лизинговым соглашением.

Денежный

Все платежи проходят в денежной форме.

Компенсационный

Платежи имеют форму продукции, произведенной с помощью техники, взятой в лизинг или услугами.

Комбинированный

Сочетаются денежные средства и бартерная сделка.

Таким образом, лизинг – удобный способ получения оборудования в аренду, например для осуществления стройки или в сельскохозяйственной сфере. Имеет много видов, характеристик, так что каждый покупатель сможет выбрать удобный для него способ заключения лизингового соглашения. Кроме оборудования для предприятий, каждый человек может взять в лизинг автомобиль или иной транспорт, если не имеет возможности выкупить сразу либо не уверен в своем решении.

Что содержится в договоре финансовой аренды

В документе оговариваются взаимные права и обязанности сторон, возникающие после его заключения. Необычной характеристикой этого документа является то, что он содержит признаки двух разных сделок:

• аренды;
• купли-продажи.

Вследствие этого часть прав и обязанностей арендодателя (который также и покупатель имущества) ложится на других участников сделки:

• на арендатора – ему частично передаются права и обязанности покупателя;
• на продавца – он получает права и обязанности арендодателя.

Все это регулируется тремя основными видами документов:

• собственно договором;
• законом о лизинге;
• гражданским законодательством.

Образец договора

В интернете можно найти достаточно примеров лизинговых контрактов. Но проще выбрать надёжную компанию, специалисты которой ознакомят с образцом договора, разъяснят особенность финаренды, помогут заполнить заявку на приобретение имущества. Главное, что должен знать клиент – это необходимость согласования существенных условий сделки согласно нижеследующему образцу.

Перечень пунктов, которые нужно обязательно указать в тексте соглашения

Таким образом, договор лизинга – это соглашение субъектов предпринимательства и лизинговых организаций, заключение которого даёт возможность приобрести дорогостоящее имущество в целях развития бизнеса как начинающим предпринимателям, так и уже закрепившимся на рынке компаниям. Существует много его разновидностей и форм исполнения, но все они одинаково сложны для понимания на начальном этапе. Поэтому стоит внимательно ознакомиться с правилами их заключения, чтобы не причинить себе убыток.