Переуступка лизинга транспортного средства

Переуступка лизинга транспортного средства

Некоторые ситуации, возникшие у лизингодателя или лизингополучателя в отношении сделки либо в течение периода действия договора по лизингу, требуют переуступить права и обязанности третьим лицам.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Каждому лизингополучателю необходимо знать, как и когда он имеет право переуступать свои обязательства другому пользователю автомобиля.

Грамотный подход к переоформлению лизингового договора избавит стороны соглашения от многих неприятностей, а юридическая сторона документов не будет конфликтовать с законодательством РФ.

Общие положения о договоре лизинга: понятие, предмет, право собственности на передаваемое имущество

Понятие договора лизинга определено положениями ст. 665 ГК РФ. Согласно данной статье, под ним понимается соглашение, одна сторона которого обязуется приобрести указанный второй стороной объект недвижимости или движимого имущества и передать его первой во временное пользование и владение для ведения предпринимательской деятельности. При этом договор финансовой аренды (он же договор лизинга), согласно положениям ст. 625 ГК РФ, признается разновидностью договора аренды, что позволяет применять к нему нормы § 1 гл. 34 ГК РФ.

Предметом лизинга, в соответствии с п. 1 ст. 3 федерального закона «О финансовой аренде…» от 29.10.1998 № 164, могут быть любые вещи, не подлежащие потреблению (сооружения, оборудование, транспорт, иная недвижимость и движимые объекты). Согласно п. 1 ст. 11 этого же нормативного акта, имущество, передаваемое пользователю на основании договора лизинга (т. е. во временное владение), остается в собственности организации, которая его предоставляет. Лизингополучатель, в свою очередь, получает 2 правомочия: владения и пользования. При этом по общему правилу он не имеет права продавать вещь, полученную по договору, или иным образом распоряжаться ей.

Однако в силу п. 1 ст. 19 ФЗ № 164 договором может предусматриваться и возможность перехода права собственности в пользу лизингополучателя, который может быть осуществлен как по истечении срока действия договора, так и до его истечения.

Уступка прав по лизингу

#1 Darkside Darkside —>

Возможно где-то это уже обсуждалось, но к сожалению не нашел.

Арендатор номер один заключил договор лизинга на автомашину соимостью что-то около шести сот тысяч руб. с условием передачи машины в собственность арендатора по окончании договора лизинга. В течении двух лет арендатор добростовестно выплачивал арендную плату и теперь ему осталось заплатить что-то около пятидесяти тысяч руб. В настоящий момент арендатор решил избавиться от машины, но продать ее пока не может ведь она еще не в его собственности. Придумали следующее он переуступает совои права по договору лизинга арендатору номер два (арендодатель не против). Разницу в реальной стоимости машины при этом, понятно, не показывают и разбираются друг с другом «мимо кассы». Я к сожалению не силен в бухгалтерии, но насколько я понимаю платежи по лизингу в свое вермя пошли на понижение полученной прибыли. А теперь арендатор номер один фактически «продает» машину по заниженной стоимости, хотя формально это называется уступкой прав по аренде. Если бы договор был без условия передачи машины с обственность арендатора, то тогда все было-бы нормально, а так чувствую что где-то зарыта задница, но может ли за это что-нибудь сделать налоговая не уверен.

Кто-нибудь сталкивался с похожей проблемой?

• Наверх

#2 Юзверь Юзверь —>

ОбратитьсяПубликации

Поищите по поиску. Лизингополучатель не вправе заключать договор сублизинга с правом выкупа.

• Наверх

#3 Faust Faust —>

Darkside
ну, возможно чась расходов по лизингу попытаются необснованными признать (типа там и выкупная стоимость сидела, а не только аренда). Тут надо в платежах покопаться-посчитать.

Юзверь
Коль, думаю, что замена стороны в договоре и сублизинг — не одно и то же.

• Наверх

#4 Юзверь Юзверь —>

ОбратитьсяПубликации

Саш, я конечно упростил, но смысл насколько понимаю

Придумали следующее он переуступает совои права по договору лизинга арендатору номер два

• Наверх

#5 FOXY FOXY —>

• Наверх

#6 Юзверь Юзверь —>

ОбратитьсяПубликации

Уступка долга — возмездная сделка. Забавно))
Т.е. юрик получает долги и еще за это платит?)))

Сообщение отредактировал Юзверь: 21 November 2005 — 21:39

• Наверх

#7 -ireniona-

В общем-то Вы правы, уступаете права по договору лизинга другому Лизингополучателю и у Лизингодателя возникает обязанность по передаче авто ему. Здесь проблема одна: первый лизингополучатель оплачивал лизинговые платежи и, возможно, аванс — могут возникнуть проблемы с налоговой в том смысле, что у второго лизингополучателя должен возникнуть долг перед первым лизингополучателем. Вот так-то, но у нас такая проблема вылезла, когда у одного (у первого) Лиз-получателя возник долг по оплате налогов и долг по суду — стали искать где бы чего бы и нашли такую уступку, пробуют потребовать от второго ЛП оплатить первому авансовые платежи.
ЧТо же касается выкупной стоимости, то если срок лизинга равен амортизационному сроку с учетом коэффициента 3 — то не будет там никакой выкупной. Здесь нет проблемы и никто не снимет лизинговые платежи уплаченные с расходов.

• Наверх

#8 Юзверь Юзверь —>

ОбратитьсяПубликации

В общем-то Вы правы, уступаете права по договору лизинга другому Лизингополучателю и у Лизингодателя возникает обязанность по передаче авто ему

• Наверх

#9 Darkside Darkside —>

Если подробнее между Арендатором 1 и Арендодателем заключен обычный договор лизинга по котрому Арендодатель приобрел ему автомашину стоимостью около шестисот рублей Первый арендатор сразу внес что-то одной пятой стоимости машины а остальные платежи расписали ежемесячно на два с пловиной года. По окончании выплат машина переходит в собственность арендатора. Разумеется к машине применяется коэфициент амортизации 3, но даже с таким коэфицентом машина не успевает «устаревать» по отношению к срокам оплаты.
на сегодня ее остаточная (балансовая) стоимость составляет четыреста тысяч с какими-то копейками. А остаток платежей меньше ста тысяч.
Как совершенно справедливо заметил Юзверь уступка прав по договору в случае передачи ее Арендатору 2 в данном случае полная т.е. и долга и требования. И собственно даже сами стороны понимают что машина на самом деле стоит дороже ведь они за нее доплатили не по белому. С учетом того, что фактическая передача машины уже состоялась, мне было велено эту сделку «узаконить» (я на стороне арендатора 2). Я помозговав немного предложил уступить права по сделке и официально доплатить другой стороне разницу между остаточной стоимостью машины и остатком плажей по лизингу, а те деньги что пронгнали мимо договора вернуть также. Только в ответ на меня ополчились две бухгалтерии Арендатора 1 и своя, которые хотят передать права без доплаты. А самый веский аргумент в споре выглядит так — «я ходила на курсы повышения квалификации и там мне сказали, что надо делать именно так». Проблема в том, что финансове право не самая сильная моя сторона, а специальной нормы в которой описано, что передавать права по лизингу с выкупом собсвенности без доплаты незя нет. А как объяснить этим удодам, что они баранги я просто не представляю. Вот похоже у ireniona была похожая проблема. А нельзя подробней поделиться чем обосновывали, что так нельзя?

Сообщение отредактировал Darkside: 22 November 2005 — 14:44

• Наверх

#10 Dremlin Dremlin —>

Самый простой, но неэкономный вариант: Арендатор1 досрочно платит все платежи (100 т.р.), получает машину, и продает её Арендатору2. По любому кто-то теряет 100 т.р. — либо Арендатор1, если продаст за 400 т.р., либо Арендатор2, если купит не за 400 т.р., а за 500.

А вот по поводу возможности такой уступки права у меня таки есть изрядные сомнения. Одновременная передача и прав и обязанностей уж больно сильно смахивает на расторжение договора. В гл. 25 ГК цессия и перевод долга разделены, и ИМХО — не случайно. по цесси передаются только права кредитора, по переводу долга — только обязанности должника.

• Наверх

#11 -ireniona-

Лизингополучатель 1 уступает свой долг, прав требования у него еще нет, поскольку они наступают только после уплаты всех лизинговых платежей. У Лизингодателя в данный момент есть только одно обязательство: передать предмет лизинга во временное владение и пользование. Вы переводите долг на Лизингополучателя 2 с согласия Лизингодателя, лизингополучатель 2 получает авто, расчеты с лизингополучателем 1 проводить мимо кассы — как Вам угодно.
От того, что балансовая стоимость авто к моменту завершения сделки больше, чем надо и полностью не покрывается — это проблемы Лизингодателя (у нас такое было на стадии становления компании, когда были лопухами еще). У них будет непокрытый убыток, это не ваша печаль. А вот то,что в самом начале сделки была большая сумма выплаты единовременной — вот здесь могут быть проблемы, если Вы не сможете убедительно доказать, что это был не аванс в сделке, а договоренность по лизинговым платежам. Если не докажете (если в договоре лизинга четко прописан аванс), у Вас возникает долг перед первый лизингополучателем в размере этого аванса. Я понятно изложила? А то тороплюсь, может, что-то оставляю в уме.

• Наверх

#12 Юзверь Юзверь —>

ОбратитьсяПубликации

Лизингополучатель 1 уступает свой долг

прав требования у него еще нет, поскольку они наступают только после уплаты всех лизинговых платежей.

У Лизингодателя в данный момент есть только одно обязательство: передать предмет лизинга во временное владение и пользование.

Насколько я понимаю это обязательство он надлежащим образом исполнил

Darkside
У вас выкупные платежи отдельно выделены?

Разумеется к машине применяется коэфициент амортизации 3,

Сообщение отредактировал Юзверь: 23 November 2005 — 20:48

• Наверх

#13 -ireniona-

Еще раз повторяю, что долг уступить нельзя. Это дарение между юр лицами, которое запрещено. Можно его перевести, но этот перевод должен быть возмездным со стороны старого должника а не нового

Не уступка, я оговорилась, перевод, конечно. Коля, у Лизингополучателя есть долг, он должник, Лизингодатель его кредитор до тех пор, пока он не выплатит все, оговоренное в договоре. Так что долг переводится совершенно нормально.

Есть право требования в части уплаченной выкупной стоимости.

НУ че Вы прицепились к выкупной стоимости? А? Если в договоре не оговорена выкупная, то ее нет, просто нет. Нет выкупной стоимости в праве требования, есть инвестиционные затраты Лизингодателя, они не делимы и в них нет понятия выкупной — покупной стоимости, есть тело кредита или займа (если собственные средства), не говорим о покупной стоимости никогда, это нюансы экономики сделки.

Насколько я понимаю это обязательство он надлежащим образом исполнил

Нет, он его тоже не исполнил, он его исполняет каждый месяц и получает за это платежи.

Вы не вправе были этого делать п. 9. ст. 259. НК РФ

Это делает Лизингодатель, а автор представляет Лизингополучателя (второго или первого), как амортизацию начислял Лизингодатель — его проблемы.

Шлите договор на мыло, я посмотрю его.

НДС у лизингополучателя

Лизинговые платежи включают в себя НДС, который, на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ, предприятие может зачесть из бюджета. В состав ежемесячного платежа по договору входит не только выкупная сумма оборудования, но и услуги лизингодателя. В этом случае сумма НДС к зачету будет выше, чем при оформлении кредита в банке. При правильно оформленных подтверждающих документах НДС при лизинге подлежит возмещению в полном объеме.

Однако на практике встречаются случаи, когда налоговая инспекция пытается разделить НДС с лизингового платежа в разрезе аренды и оплаты основного средства. Но Минфин в письмах от 15 ноября 2004 года № 03 – 04 — 11/ 203, от 23 ноября 2004 года № 03 – 03 – 01 — 04/ 1/ 128 дал разъяснения о невозможности такого деления и подтвердил право организации использовать вычет в полном объеме. С 2004 года такого же вывода придерживаются и арбитражные суды России.

Когда имущество по договору лизинга находится на балансе у лизингополучателя, НДС к вычету принимается ежемесячно. На основании счета-фактуры, сумма вычета заносится в книгу покупок.

Налоговый вычет при лизинге

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить платежи в бюджет. В основном вычет применяется в отношении НДС. Сумма уплаты налога на добавленную стоимость уменьшается на величину поступивших товарно-материальных ценностей или оказанных услуг.

Лизинговая система построена так, что бюджет должен все время делать возврат НДС компаниям-лизингодателям. Оплачивая поставщикам дорогостоящее имущество, они осуществляют погашение НДС с его полной стоимости. После передачи оборудования в аренду компания получает платежи значительно меньше его стоимости. Таким образом, вычет НДС по лизингу у лизингодателя всегда больше, чем уплата.

Возмещение НДС при лизинге у лизингополучателя в случае, когда имущество передано на баланс получателя, также сопряжено с проблемами. Условием возмещения НДС является факт приходования ТМЦ на баланс организации или оказания ей услуг. В этом случае фирмы постоянно имеют НДС к возмещению по договору лизинга до момента его окончания.

Проблемы возврата НДС из бюджета возникают в случаях, когда налогоплательщик не может предоставить полный пакет документов или часть из них не соответствует требованиям НК РФ.

Приобретенное в лизинг имущество должно полностью участвовать в видах деятельности, подлежащих обложению НДС. Тогда налог с арендных платежей возмещается в полном объеме. Иногда организация ведет свою деятельность в нескольких направлениях, включая те, что не облагаются НДС. В этом случае налог с лизинговых платежей подлежит пропорциональному распределению на все виды производств. НДС со льготируемой деятельности не принимается к вычету.

Как вернуть НДС по лизингу

При заполнении декларации по НДС, из размера налога, начисленного по реализации и авансам, вычитается НДС по лизинговым платежам. В случае когда размер вычета НДС превышает его значение к уплате, согласно ст. 21 НК РФ, эту сумму можно подать на возмещение, то есть возвратить из бюджета.

Возврат НДС при лизинге возможен только при соблюдении следующих условий:

• счет-фактура, выставленная лизингодателем, соответствует требованиям ст. 169 НК РФ;
• имеется подтверждение оплаты;
• имущество учитывается у лизингополучателя;
• основное средство используется организацией в деятельности, облагаемой НДС.

Для возврата суммы из бюджета необходимо:

• Написать заявление в ИФНС на возврат в произвольной форме с указанием суммы.
• Предоставить договор лизинга, акт приема-передачи основного средства, документы, подтверждающие оплату ежемесячных платежей.
• Отразить суммы возврата в книге покупок.
• Представить счета-фактуры, акты выполненных работ, заполненные в соответствии с законодательством.

Предприятию могут отказать в возмещении НДС в случае, если оно находится в стадии банкротства, оплату по договору производило векселями, договорами цессии или с привлечением займов.

НДС при переуступке

Переуступка лизинга — это цессия. Возникает потребность в этом действии в большинстве случаев из-за неплатежеспособности лизингополучателя. Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ, передача прав на имущество облагается НДС.

При договоре цессии налоговую базу устанавливают на основании ст. 154 НК РФ. Значение определяется как разница между суммой первоначального договора и всеми платежами по нему, включая авансовые.

Согласно ст. 174 НК РФ, новый участник договора может предъявить к вычету НДС по сумме оставшихся платежей по договору лизинга при наличии счета-фактуры.

НДС при досрочном погашении лизинга

При досрочном выкупе лизингового имущества особенности учета возникают как у лизингополучателя, так и у лизингодателя и зависят они от того, на чьем балансе учитывался объект.

Если стороны договорились, что лизингодатель учитывает ОС на своем балансе, то досрочное погашение требует выполнения проводок в следующей последовательности:

• Лизингодатель списывает первоначальную стоимость ОС, амортизационные начисления, остаточную стоимость; проводит прочую реализацию на сумму досрочного погашения; выделяет НДС к уплате в бюджет.
• Лизингополучатель отражает переход права собственности; начисляет сумму досрочных платежей на основании счета-фактуры, указывая на счете РБП (расходы будущих периодов), выделяет с нее НДС. При этом сумма НДС ставится к возмещению, списываются со счета РБП на счета затрат суммы по срокам договора.

Если стороны пришли к соглашению, что лизингополучатель учитывает ОС на своем балансе, то досрочное погашение фиксируется следующим образом:

• Лизингодатель передает ОС лизингополучателю, начисляет досрочные платежи, выставляет счет-фактуру, начисляет НДС в бюджет.
• Лизингополучатель производит действия, описанные двумя абзацами выше.

В обоих описанных случаях операция не является предоплатой и НДС ставится к зачету из бюджета или к уплате на основании счета-фактуры.

Начисление амортизации

Ежемесячно при закрытии месяца автоматически рассчитывается амортизация по лизинговому имуществу.

В проводках амортизация учитывается на счете 02.03.

Также при закрытии месяца лизинговые платежи признаются в налоговом учете.

Минимальный срок лизинга у большинства компаний — 1 год, максимальный — 5 лет. Лизинг рассчитывается с учетом амортизации — износа автомобиля и его составляющих, потому чаще всего лизинговые договоры оформляют сроком на 3 года. За это время износ авто уже есть, но ресурс еще не исчерпан, а значит, его можно снова отдать в лизинг или же выгодно продать.

ОПАСНЫЕ СВЯЗИ

Однако покупка такого авто сопряжена с кучей рисков. Так, пока автомобиль находится в лизинге, на нем могут быть ограничения ГИБДД. Купив такое авто, новый владелец не сможет зарегистрировать т/с в автоинспекции. Мы, например, нашли на доске объявлений этот автомобиль и поскольку госномер был ясно читаем, решили пробить его через приложение avtocod.ru.

Общий срок эксплуатации «Лексуса» — 5 лет 9 месяцев. В течение всего этого времени автомобилем владело юридическое лицо. Машина находится в лизинге и имеет ограничения ГИБДД. Дозвониться до продавца нам не удалось. Вероятно, автомобиль уже продали.

ПОРАЖЕНИЕ В ПРАВАХ

С чем может быть связано наличие ограничений? С неуплатой лизинговых платежей. Если владелец просрочил какой-либо порядковый платеж за пользование авто, то на машину налагаются ограничения ГИБДД. И просто погасить их мало:

– Погашение долга не означает автоматического снятия ограничений, — объясняет ситуацию руководитель Уральского центра правовой помощи автомобилистам Руслан Муниров. — Порой для этого нужно обращаться в те инстанции, которые их наложили, и получать документы, подтверждающие погашение задолженности. А это все дополнительное время, деньги и нервы. Никакие устные договоренности о намерении погасить долг не имеют правового значения и не дают никаких гарантий. Поэтому, пока существуют ограничения, не рекомендую покупать такой автомобиль…

Кроме того, часто автомобили в лизинге находятся еще и в залоге. Например, мы нашли объявление о продаже BMW 7-й серии 2017 года выпуска и так же пробили ее на avtocod.ru.

Вместо вывода

Итак, выкупная стоимость – важное положение лизингового договора. Она может указываться в одном из положений соглашения либо в отдельном документе, регламентирующем порядок внесения выкупа и перехода права собственности на имущество к лизингополучателю. В любом случае оплата выкупного платежа – это бесспорное основание для приобретения предмета договора.

Видео по теме: право лизингополучателя на возврат выкупной цены.